1.賬戶檢查方法。

     先去企業(yè)開(kāi)戶的銀行調(diào)查其開(kāi)戶情況，掌握其所有銀行賬戶，然后與它提供的相關(guān)資料進(jìn)行比對(duì)。如果賬戶比提供的多，就會(huì)有表外操作。

       將企業(yè)的存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐一核對(duì)，重點(diǎn)關(guān)注銀行對(duì)賬單上有業(yè)務(wù)記錄但公司存款日記賬沒(méi)有記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

       是查看銷(xiāo)售收入明細(xì)賬和庫(kù)存商品明細(xì)賬中的相關(guān)記錄。如果出現(xiàn)庫(kù)存商品明細(xì)賬減少記錄，但銷(xiāo)售明細(xì)賬沒(méi)有記錄的現(xiàn)象，需要進(jìn)一步調(diào)查庫(kù)存商品去向，檢查是否存在隱性收入行為。

       是用庫(kù)存商品核對(duì)生產(chǎn)車(chē)間的生產(chǎn)記錄，檢查有無(wú)庫(kù)存商品入庫(kù)少的現(xiàn)象。

2.投入產(chǎn)出檢查分析法。

     即在掌握企業(yè)生產(chǎn)能力的基礎(chǔ)上，根據(jù)生產(chǎn)部門(mén)的消耗和產(chǎn)出的比例，計(jì)算出產(chǎn)品的產(chǎn)量，再根據(jù)生產(chǎn)和銷(xiāo)售的比例計(jì)算出企業(yè)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)的收入，然后與企業(yè)的實(shí)際銷(xiāo)售收入進(jìn)行對(duì)比。如果相差較大，可能存在隱性收入不入賬的問(wèn)題；還可以將企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)的生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào)表、月報(bào)、年報(bào)中反映的產(chǎn)品產(chǎn)量與會(huì)計(jì)報(bào)表中計(jì)算的產(chǎn)品入庫(kù)產(chǎn)量進(jìn)行核對(duì)。如果不匹配，可能會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)品不入賬，賬外銷(xiāo)售的問(wèn)題。

3.查看營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)記錄方法。

    企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一般記錄在市場(chǎng)部，通過(guò)查看市場(chǎng)部的業(yè)務(wù)記錄，可以與貨運(yùn)單據(jù)、相關(guān)銷(xiāo)售發(fā)票、會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行對(duì)比。如果市場(chǎng)部的業(yè)務(wù)記錄與貨運(yùn)單據(jù)、相關(guān)銷(xiāo)售發(fā)票、會(huì)計(jì)記錄不符，可能會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)貨交易或銷(xiāo)售收入未入賬、賬外核算、偷稅漏稅等問(wèn)題。

4.突擊清查法。

    也就是說(shuō)，對(duì)庫(kù)存資金和庫(kù)存進(jìn)行突擊檢查，尋找漏洞。

    首先，臨時(shí)檢查一下手頭的現(xiàn)金庫(kù)存，看看賬目是否一致。如果實(shí)際庫(kù)存數(shù)量大于賬面數(shù)量，且無(wú)正當(dāng)理由，很有可能會(huì)出現(xiàn)賬外操作，需要進(jìn)一步核實(shí)。

第二，進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)。如果實(shí)際數(shù)量和品種超過(guò)賬面價(jià)值，說(shuō)明存在存貨不入賬或不入賬的現(xiàn)象，需要進(jìn)一步檢查是否存在賬外賬情況。

5.票據(jù)和存根檢查方法。

     企業(yè)的票據(jù)和存根是企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)的原始記錄，通過(guò)核對(duì)票據(jù)存根和會(huì)計(jì)記錄，可以從中找到表外收入。將單位開(kāi)具的發(fā)票、收據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)逐一核對(duì)，核對(duì)記賬聯(lián)是否缺失，與存根聯(lián)是否一致；同時(shí)，將發(fā)票和收據(jù)存根與銷(xiāo)售合同核對(duì)，檢查企業(yè)是否有隱性收入，并設(shè)立表外賬戶。