在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，由于各種原因，發(fā)票出現(xiàn)錯誤或無效是不可避免的。在目前我國對發(fā)票監(jiān)管越來越嚴(yán)格的情況下，對錯誤或無效發(fā)票的處理必須嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，否則可能給企業(yè)帶來風(fēng)險。馳晟財務(wù)在這里總結(jié)了幾個常見的發(fā)票錯誤或作廢問題，今天就在這里分享。

一、發(fā)票的退回和作廢。

根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)政策規(guī)定，一般納稅人當(dāng)月開具的專用發(fā)票，如果退回的發(fā)票和扣款符合作廢條件，則作廢；如果在發(fā)布過程中發(fā)現(xiàn)任何錯誤，可以立即使其無效。符合注銷條件的，是指同時具備下列情形:

1.收到退回發(fā)票和扣款的時間不得超過賣方開具發(fā)票的月份；

2.賣方?jīng)]有抄稅，沒有記賬；

3.采購人未被認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號不匹配”、“專用發(fā)票代碼和號碼不匹配”。

如果發(fā)現(xiàn)當(dāng)月開具的專用發(fā)票不正確或銷售退回，要求納稅人在開票系統(tǒng)中申請開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表。上月的發(fā)票企業(yè)根據(jù)系統(tǒng)中的實際情況選擇原因；下個月的發(fā)票只能選擇“買方拒收”。

二、關(guān)于匯總《紅墨水增值稅發(fā)票信息表》

對于匯總開具的增值稅專用發(fā)票，如果需要開具紅字發(fā)票，如何填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中的“開具紅字專用發(fā)票內(nèi)容”？增值稅專用發(fā)票可以附紅墨水清單嗎？

對于上述問題，如果匯總開具的增值稅專用發(fā)票需要開具紅字發(fā)票，則應(yīng)根據(jù)所銷售的商品、服務(wù)和勞務(wù)，如實填寫《信息表》中“紅字發(fā)票”一欄；目前新的增值稅發(fā)票系統(tǒng)不支持紅墨水增值稅專用發(fā)票所附清單。

三.已檢查發(fā)票的丟失和作廢。

企業(yè)已經(jīng)通過平臺檢查。結(jié)果發(fā)票丟失或損壞，或?qū)Ψ匠鲥e作廢。我該怎么辦？如果企業(yè)已經(jīng)通過平臺進(jìn)行了核查，并做了確認(rèn)和申報抵扣，應(yīng)該怎么做？

在確認(rèn)發(fā)票之前，可以在發(fā)票打勾模塊中取消選中所有已勾選的發(fā)票。確認(rèn)(或掃描認(rèn)證發(fā)票)成為異常發(fā)票后，申報抵扣后即可轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅。

四.紅色字母交錯專用發(fā)票信息表。

不小心把專用發(fā)票信息表用紅墨水錯開了。怎么才能取消？

注銷紅字發(fā)票信息表，需提供營業(yè)執(zhí)照原件(五證未提供稅務(wù)登記證原件)，信息表復(fù)印件已全部出具，加蓋公章的《紅字發(fā)票信息表注銷申請表》。另外現(xiàn)在是實名辦公試用期，需要帶經(jīng)辦人身份證；建議攜帶藍(lán)色發(fā)票原件或加蓋公章的發(fā)票復(fù)印件，以便核對。

跨月發(fā)現(xiàn)不正確的發(fā)票稅率。

由于納稅人操作失誤，新增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票稅率(收款率)有誤，數(shù)據(jù)已上傳跨月，導(dǎo)致申報有誤。如何報稅？怎么處理錯發(fā)票？

具體操作:

1、納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報時，按錯列的發(fā)票稅率(或征收率)申報納稅；

2.下個月開紅字發(fā)票，然后開藍(lán)字發(fā)票；

3.多繳稅款的，納稅人可以申請退稅，或者留待以后抵扣應(yīng)納稅額。

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